جریانهای ﻧﻘﺪی ﺷﺮﻛﺖ ﭘﺲ از ﻛﺴﺮ سرمایه گذاری ﻣﺠﺪد مورد نیاز ﻣﺤﺎﺳﺒﻪ میشوند. سرمایه گذاریهای ﻣﺠﺪد مورد نیاز را میتوان ﺑـﻪ دو ﮔﺮوه ﺗﻘﺴﻴﻢ ﻛﺮد: ﮔﺮوه اول ﺧﺎﻟﺺ ﻣﺨﺎرج سرمایهای (ﺧﺮﻳﺪ داراﻳﻲ ﺛﺎﺑﺖ) ﻳﺎ هرگونه دارایی ﺟﺪﻳﺪ ﻛﻪ ﺑﻪ ﻇﺮﻓﻴﺖ ﺷﺮﻛﺖ میافزاید و از ﺗﻔﺎوت ﻛﻞ ﻣﺨﺎرج سرمایهای (ﺧﺮﻳﺪ دارایی ﺛﺎﺑﺖ) و اﺳﺘﻬﻼک به دست میآید. گروه دوم سرمایه در گردش غیر نقدی است.
